Il Tesoro ha introdotto nuove misure fiscali nel disegno di legge finanziaria per contrastare le sconfitte subite in tribunale dalla Kenya Revenue Authority (KRA) da parte di aziende che hanno spazzato via richieste fiscali per miliardi di scellini.
Almeno tre nuove proposte fiscali, come mostra un’analisi della legge finanziaria, sono collegate a cause giudiziarie in cui la KRA ha perso contro i giganti aziendali.
Includono proposte per imporre tasse sulle spese di transazione generate dai pagamenti con carta e dai fornitori di servizi di pagamento (PSP) come M-Pesa e utili non distribuiti inspiegabili.
La KRA potrebbe anche ottenere ampi poteri per congelare i conti bancari o i beni di un contribuente anche laddove l’accertamento fiscale contestato è in appello, qualora il Parlamento approvasse la legge finanziaria 2026 nella sua forma attuale.
La KRA ha perso cause contro aziende come Absa e Pesapal a causa di scappatoie legali.
Ora sta colmando una serie di lacune attraverso il disegno di legge finanziaria, che di solito è lo strumento del governo per modificare le leggi per massimizzare la riscossione delle entrate.
“Penso che sia la pressione sulle entrate. Se guardi agli Stati Uniti, dicono che è un tuo diritto innato tassare e pianificare
Se guardi agli Stati Uniti, dicono che è un tuo diritto intrinseco tassare e pianificare i tuoi affari in modo tale da pagare la minor quantità di tasse possibile legalmente”, ha affermato Robert Waruiru, socio amministratore e responsabile fiscale presso Ichiban Tax and Business Advisory LLP.
“Penso che ciò che il governo del Kenya sta cercando di fare è chiudere queste vie di pianificazione fiscale in modo che possano riscuotere di più”.
Il disegno di legge finanziaria ha proposto di ampliare la definizione delle commissioni di gestione, delle commissioni professionali e delle commissioni per i servizi commerciali derivanti da transazioni che utilizzano una carta come mezzo di pagamento.
Questo dopo una cocente sconfitta del fisco alla Corte Suprema da parte di Absa Bank Kenya.
Barclays Bank Kenya, ora Absa Bank Kenya, ha recentemente ricevuto una sentenza favorevole dalla più alta corte del paese, che ha stabilito che le commissioni interbancarie o le spese di transazione tra banche per l’elaborazione dei pagamenti con carte di credito e debito non sono soggette a ritenuta alla fonte.
La proposta di ampliare la definizione delle commissioni di gestione mira a ribaltare la decisione della Corte Suprema attraverso una nuova legislazione e si prevede che aggiungerà un ulteriore onere di conformità per le imprese, che sono tenute a detrarre e versare la ritenuta alla fonte.
“Ampliando espressamente la definizione di commissioni di gestione, per includere le commissioni interbancarie e le commissioni sui servizi commerciali derivanti dalle transazioni di pagamento basate su carta, il governo sembra reagire alla sentenza prevedendo specificamente la tassazione di tali commissioni”, hanno osservato gli analisti fiscali di KPMG.
La proposta di applicare l’IVA al 16% sulle piattaforme di trasferimento di denaro fa seguito a una sentenza dell’Alta Corte che ha visto i giudici vietare alla KRA di riscuotere le tasse da parte di fornitori di servizi di pagamento come M-Pesa, Pesapal e Cellulant.
La causa dell’Alta Corte ha contrapposto Pesapal Limited e il Commissioner of Domestic Taxes, con la sentenza del tribunale che i servizi di ricezione, trasferimento ed elaborazione dei pagamenti per conto di terzi o commercianti erano esenti da IVA.
Il Ministero del Tesoro ritiene che le commissioni guadagnate dai proprietari delle piattaforme attirerebbero l’IVA, sostenendo che l’imposta non si applicherà ai servizi di trasferimento di denaro mobile dei consumatori e ad altri servizi di trasferimento di denaro.
Ma i fornitori di servizi di pagamento sembrano destinati a trasferire l’onere sui consumatori sotto forma di commissioni di trasferimento di denaro più elevate.
La KRA avrà il potere di imporre tasse sul 60% degli utili non distribuiti inspiegabili nella corsa per frenare l’elusione fiscale derivante dal mancato pagamento dei dividendi.
I nuovi poteri per richiedere una parte degli utili non distribuiti fanno seguito agli emendamenti al disegno di legge finanziaria, che ha introdotto una quota minima del 60% degli utili non distribuiti inspiegabili che la KRA può sfruttare per ritenute fiscali.
Il fisco tasserà quelle porzioni degli utili trattenuti che le società non riescono a spiegare perché non siano stati distribuiti agli azionisti come dividendi.
Gli utili non distribuiti come dividendi sono registrati come utili non distribuiti che possono essere utilizzati per l’espansione, l’acquisizione e come ammortizzatori contro gli shock.
La gente del posto paga una ritenuta alla fonte del 10% sui dividendi mentre gli stranieri pagano il 15%.
Una disputa tra la KRA e la società keniana di proprietà, noleggio e investimento Githima Limited ha dato vita a questa proposta.
L’azienda è stata coinvolta in una controversia sugli utili non distribuiti quando la KRA ha richiesto 3,7 milioni di scellini di imposta sul reddito dopo una valutazione riguardante il periodo tra il 2017 e il 2019.
Il fisco ha richiesto l’imposta su una distribuzione di dividendi stimata di 271,2 milioni di scellini poiché il commissario KRA ha segnalato la mancata distribuzione dei dividendi come uno schema di elusione fiscale.
La società immobiliare ha vinto la causa dopo aver dimostrato che la trattenuta del dividendo era necessaria per servire un prestito di 2 milioni di scellini concesso dalla Equity Bank.
La KRA è stata accusata di non aver applicato correttamente la legge sui dividendi presunti.
Il mese scorso, l’Alta Corte ha inferto un duro colpo ai metodi aggressivi di recupero crediti della KRA, impedendo all’agenzia di fare irruzione direttamente nei conti bancari di un contribuente per recuperare le quote, citando violazioni del giusto processo.
Il tribunale ha annullato gli avvisi di agenzia emessi a NCBA Bank Kenya e Stanbic Bank Kenya, a cui era stato ordinato di rimettere i fondi detenuti su conti appartenenti a Katahira & Engineers International Limited.
Ora, il Tesoro sta fornendo una copertura alla KRA.
Il disegno di legge finanziaria 2026, che il Tesoro ha presentato all’Assemblea nazionale, cerca di modificare la legge sulle procedure fiscali eliminando una clausola che attualmente protegge i contribuenti coinvolti in controversie con la KRA dall’emissione di avvisi di agenzia una volta che hanno presentato ricorso formale contro la decisione del fisco.
Un avviso di agenzia è una direttiva emessa dal fisco ai sensi della Sezione 42 della legge sulle procedure fiscali, che obbliga una terza parte, come una banca o un datore di lavoro, a recuperare le tasse non pagate dal conto di un inadempiente e a rimetterle alla KRA.
L’emendamento proposto probabilmente riaccenderà controversie di lunga data tra i contribuenti e la KRA sull’uso da parte del fisco degli avvisi di agenzia per congelare i conti bancari prima che le controversie siano completamente risolte dai tribunali e dal Tribunale d’appello fiscale.
La spinta ad annullare le decisioni dei tribunali attraverso una nuova legislazione è stata considerata un’esagerazione da parte dello Stato.
“Poiché il governo conserva il diritto di legiferare, soprattutto attraverso l’Assemblea nazionale, va bene che possa legiferare, ma ritengo che il superamento provenga da una prospettiva che hanno perso come governo e hanno scelto di cambiare la legge unilateralmente”, ha affermato Waruiru.
“Penso che ciò che dovrebbe accadere è un impegno con l’industria interessata e loro che scoprono come elaborare una legge che sostenga il settore”.
